2019年个税调整改革税率表2019年终奖个税优惠计算

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  12月22日《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的出台,今年的个税改革方案终于全面落地,具体包括三个方面:一是个税起征点由3500元提高到5000元,二是部分税级调整、税率下调,三是设置六大个税抵扣项目。

  前两项已于2018年10月实施,第三项将于2019年1月开始实施,如果1月份的工资是在2月份发放,那么2月份的工资中便能体现出个税减少了。

  距离元旦仅剩下5天,距离春节也不过一个月出头,很多单位到了发年终奖的时候,那么,在新的个税法下,年终奖该怎么扣税呢?

  根据国家税务局2005年的规定,纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

  在2018年12月24日的国务院例行吹风会上,财政部副部长程丽华表示,为了确保新税法顺利平稳实施,稳定社会预期,个人所得税法修改后将总体上平移现行有效的优惠政策,并根据税法的修改情况对几项优惠政策作了相应调整和衔接安排,目前正在依法履行相关程序。

  融360分析师简单总结一下:年终奖仍然单独作为一个月工资扣税,并且会按照新税法计算,意味着相同金额的年终奖,今年扣的个税会更少,到手的工资会更多。

  不过需要注意的是,由于个税专项抵扣细则是于2019年1月才开始实施,所以1月之后发年终奖才能享受这一政策,如果是12月份发放,则无法进行专项抵扣,个税要缴的多一点。不过可以按照新的起征点5000元和新的税率计算。

  我们说的工资一般都是指税前工资,首先要扣除五险一金,再减去个税起征点,剩下的部分是应纳税所得额,现在又多了一个步骤,要扣减个税抵扣项目,这样剩下的才是应纳税所得额,按照新的税级和税率进行扣税。

  月薪扣除五险一金,再扣除抵扣项目,不足5000元,也就是没达到个税起征点,要从年终奖中拿出一部分钱来补足5000元,剩下的部分除以12个月,计算得出应纳税所得额,个税计算公式为:

  个税=[年终奖—(5000—扣除五险一金和抵扣项目之后的工资)]×适用税率—速算扣除数

  举个例子:A在北京工作,月薪是8000元,年终奖是2万元,独生子,父母超过60岁,有首套房贷,未婚,赡养老人可以每月税前抵扣2000元,首套房贷可以每月抵扣1000元。

  按照北京市的五险一金费率,月薪8000元,每月需缴纳1776元五险一金,再减去3000元抵扣项目,还剩下3224元,达不到5000元的个税起征点。

  这里面要拿2万元减去3224元,再除以12,得出1398元,对照新的个税表,适应3%的税率,应缴纳546.72元的个税。

  个税=[年终奖—(5000—扣除五险一金和抵扣项目之后的工资)]×适用税率—速算扣除数=[20000—(5000—3224)]×3%—0=546.72元

  月薪扣除五险一金,再扣除抵扣项目,超过了5000元,全年一次性奖金除以12,按照得出的数额找到对应的税率,套入个税计算公式:

  还是举个例子:小A的月薪是12000元,年终奖是3万元,其它情况与上述案例相同,在北京工作,独生子,父母超过60岁,有首套房贷,未婚。

  工资减去每个月2664元的五险一金,再减去3000元专项抵扣项目,还剩6336元,超过5000元的个税起征点。3万元除以12得出2500元,仍然对应3%的税率。

  今年个税改革之后,个税确实减少了不少,上述两个案例中,如果按照旧的个税法计算的话,每个月需要缴纳的个税分别是1895元和2895元,新个税法下个税分别下降了71.1%和68.9%。

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